国际税讯

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2022年6月税讯

2022-07-07

美国弗吉尼亚州立法者认可了减税方案以通过州预算

2022年6月1日,美国弗吉尼亚州参议院和众议院再次召开特别会议,以批准该州2022年至2024年的预算计划(HB 30)。弗吉尼亚州民主党控制的参议院和共和党控制的众议院起初未能在2022年立法会议(2022年3月12日结束)期间就该计划达成一致协议,主要原因是在上述的两年期预算中对各种税收相关规定存在分歧。

最终确定的法案包括以下内容:

l 将单身申报人的标准扣除额从4500美元提高至8,000美元(已婚夫妇从9,000美元提高到16,000美元);

l 废除部分杂项税,地方政府只保留1%的选择征收权;

l 将弗吉尼亚州商业利益个人和企业所得税扣除额从20%提高到30%;

l 在2022纳税年度,55岁或55岁以上退役军人的所得税减除额为10,000美元,2023纳税年度上述减除额为20,000美元;

l 规定弗吉尼亚州的勤劳所得抵免(EITC)最多可退还联邦EITC的15%;

l 为个人提供250美元的退税(已婚联合申报的退税为500美元)。

在颁布的两年期预算中,州长格伦·扬金(共和党)和众议院其他共和党人共同决定的“汽油税免税期”最引人注目——最初的目的是从5月1日到8月31日暂停该州每加仑26美分的汽油税。

该两年期预算现在将呈交给州长,州长将有7天时间提出任何进一步的修正案。弗吉尼亚州立法者必须在6月底之前完成支出计划,因为预算将于2022年7月1日生效。

(消息来源:IBFD 2022.06.02)

意大利公布紧急措施支持受能源成本上涨影响的企业

意大利公布了第50/2022号法令,制定了紧急措施,以支持受能源价格上涨影响的企业,包括延长有针对性的税收抵免。

具体而言,主要税收措施如下:

l 天然气消费量高的企业可享受相当于2022年第一季度天然气消费费用10%的税收抵免,但须符合一定的条件;

l 向其他符合条件的企业(能源消耗高的企业除外)提供的2022年第二季度的能源消耗费用税收抵免增加至15%(原为12%);

l 授予符合条件企业的2022年第二季度天然气消费费用税收抵免增加至25%(原为20%);

l 符合条件的运输企业可享受相当于2022年第一季度燃料采购费用(扣除增值税)28%的税收抵免;

l 对于2022年1月1日至2022年12月31日或2023年6月30日期间进行的投资,将2016年12月11日第232号法律附件B中所列无形资产投资的税收抵免增加至收购成本的50%(原为20%),每年不超过100万欧元。前提是在2022年12月31日之前,卖方接受相关采购订单并实际支付至少20%的采购价格;

l 在一定条件下,小型企业符合条件的培训活动所产生的合格人员费用税收抵免增加至70%(原为50%),中型企业为50%(原为40%)。

2022年5月17日第50号法令发布于2022年5月17日第114号政府公报。该法令必须在发布后60天内由议会(经过可能的修订后)转化为法律。

注:1欧元=1.0619美元

(消息来源:IBFD 2022.06.09)

卢森堡更新关于个人使用公车应税所得的规定

卢森堡发布了一项法规,对私人使用公车相关的应税所得进行规定。该法规涵盖2017年至2022年期间注册的汽车以及2023年以后注册的汽车。

根据所得税法(ITA)第104(3)条,私人使用公司汽车构成每月实物福利,其收益为车辆购买价格的一定比例,但也取决于车辆类型和二氧化碳排放量。

2017年1月1日至2021/2022年12月31日期间注册的汽车

对于2017年1月1日至2021年12月31日期间登记的汽车和2022年1月1日前签订(租赁)合同并于2022年12月31日前登记注册的汽车,应税所得计算如下:

购买价格的比例%

CO2排放量(gr/km)

汽油发动机(包括混合动力)或压缩天然气

柴油发动机(包括混合动力)

0

0-50

0.8

1.0

50-110

1.0

1.2

110-150

1.3

1.5

Over 150

1.7

1.8

对于纯电动汽车或使用氢燃料电池的汽车,应税所得设定为汽车购买价格的0.5%。

在2023年1月1日至2024/2025年12月31日期间登记的汽车

对于2023年1月1日至2024年12月31日期间登记的内燃机汽车和2025年1月1日前签订(租赁)合同并于2025年12月31日前登记的汽车,应税所得计算如下:

购买价格的比例%

CO2 排放量 (gr/km)

汽油发动机(包括混合动力)或压缩天然气

柴油发动机(包括混合动力)

0-50

0.8

1.0

50-80

1.0

1.2

80-110

1.2

1.4

110-130

1.5

1.6

Over 130

1.8

1.8

对于电动汽车,在此期间将适用以下税率(购买价格的比例):

l 对于电能消耗不超过180瓦时/公里的纯电动汽车,税率为0.5%;

l 对于耗电量超过180瓦时/公里的纯电动汽车,税率为0.6%;

l 对于氢燃料电池汽车,税率为0.5%。

202511日或之后注册的汽车

对于从2025年起注册的汽车,税率如下(购买价格的比例):

l 对于电能消耗不超过180瓦时/公里的纯电动汽车,税率为1%;

l 对于180瓦时/公里以上的纯电动汽车,税率为1.2%;

l 对于氢燃料电池汽车,税率为1%;

l 对于其他任何引擎的汽车,税率为2%。

(消息来源:2022.06.13)

波兰延长降低能源和食品增值税税率

波兰议会通过了一项法案,将降低食品、燃料和电力的增值税税率适用期限延长至2022年10月31日。通过暂时降低增值税税率,缓解通货膨胀对家庭的影响。

暂时的增值税税率如下所示:

l 食品税率为0%;

l 热能税率为5%;

l 燃料费税率为8%;

l 电费税率为5%;

l 肥料税率为0%;

l 气体税率为0%。

上述措施的法案由议会于2022年6月9日颁布。

(消息来源:IBFD 2022.06.14)

奥地利政府公布纳税人提价减免方案

在能源价格急剧上涨和高通胀的背景下,政府宣布了一项针对纳税人的税收优惠方案。该方案包括2022年的以下关键措施:

l 对二氧化碳排放征收的碳税将从2022年7月推迟至2022年10月;

l 计划为个人纳税人发放区域气候补贴,以补偿碳税负担。个人纳税人将获得250欧元(儿童125欧元)的一次性补贴,而不是年度补偿(在100欧元至200欧元之间,具体取决于他们居住在四种确定的城市农村地区中的哪一个);

l 2022年,个人纳税人将获得每人250欧元(儿童125欧元)的一次性额外区域气候补贴;

l 从2022年7月1日起,计划将每个18岁以下的受抚养子女的家庭税收抵免从每年1500欧元增加到2000欧元,并将从2022年1月1日起追溯适用;

l 2022年8月,所有家庭支持金的领取者将获得180欧元的一次性额外支付;

l 2022年9月,低收入者和失业者将获得300欧元的一次性付款。

从2023年起,应根据通货膨胀调整社会福利支付的款项。此外,应每年调整个人所得税税率,以减少财政阻力。

政府于2022年6月14日宣布了该税收优惠方案。

注:1欧元=1.0904美元

(消息来源:IBFD 2022.06.15)

以上信息由北京国家会计学院财税政策与应用研究所整理