丹麦朝着征收企业统一碳税迈进（碳税）
为促进绿色转型改革，丹麦政府提出了一项法案，提出开征企业使用化石燃料（包括用于矿物开采）的能源税，税率为每吉焦6丹麦克朗。开征能源税的提议是丹麦政府和议会多数议员于2020年12月达成的更广泛的绿色税收改革协议的一部分。目前的提案被认为是丹麦朝着征收企业统一碳税迈出的重要一步。此外，草案条例还提出以下建议：
l 对丹麦目前尚未征收二氧化碳税的一些特定能源产品（汽化器油）征收二氧化碳税；
l 征收农药税，以减少农药的使用，降低其对环境和居民健康的负面影响；
l 废除《氮氧化合物税法》中的免税规定，为排放氮氧化合物的小型和大型能源工厂建立公平的竞争环境；
l 恢复《矿物油税法》中对二次用于供暖的能源产品产生的废热征税的规定，由于该条款因技术错误于2020年被废除。
该法律将于2023年4月1日起生效，上述措施将于2023年至2025年逐步实施。注：1丹麦克朗= 0.1428美元
（消息来源：IBFD 2023.02.01）
经合组织发布《多边相互协商程序和预约定价安排处理手册》（其他）
2023年2月1日，经济合作与发展组织(OECD)发布了《多边相互协商程序(MAPs)和预约定价安排处理（APAs）手册》(MoMA)。MoMA旨在从法律和程序角度为税务部门和纳税人提供多边相互协商程序和预约定价安排处理的指导。它包含关于这些程序的操作信息，并根据不同税收司法管辖区的实践提供了不同的方法。值得注意的是，MoMA不具有法律约束力，税收司法管辖区将不受有关MoMA实施的任何审查或监督。了解MoMA的现状及其与OECD跨国企业和税务机关转让定价指南的相互作用非常重要:
第一，MoMA不修改、限制或扩大任何税收条约的任何权利或义务;
第二，它旨在补充但不影响根据OECD模式(2017)、OECD指南和BEPS的14项行动最终报告建立的标准、程序、最佳做法、指导和要求;
第三，如果有任何冲突或不兼容的规定或声明，该规定文件将优先于MoMA。
MoMA包含以下部分：(i)介绍；(ii)处理多边相互协商程序和预约定价安排的依据；(iii)在多边案件中应考虑的程序问题；(iv)多边案件的例子；(v)典型多边案例的理想(指示性)时间表。从本质上讲，MoMA允许税务机关考虑其国内情况、其多边相互协商程序以及每个案例的独特性，来探索这些程序的实施是否合适。此外，它允许税收管辖区考虑是否调整、将MoMA纳入其国内指南或直接参考。MoMA是税收征管论坛（FTA）税收确定性工作计划的一部分，由FTA MAP论坛成员及其“探索更广泛使用多边相互协商程序和多边预约定价安排的潜力”小组联合制作。作为FTA税收确定性工作计划的一部分，《双边预约定价安排手册》已于2022年出版。
（消息来源：IBFD 2023.02.01）
经合组织发布实施支柱二全球最低税的行动指南（支柱二）
2023年2月2日， 经合组织二十国集团BEPS包容性框架发布了备受期待的关于支柱二GloBE规则（OECD全球最低税收）的“行动指南”。该指南将确保对跨国企业的利润征收15%的有效最低税率。这是对2022年3月所发布的原始版本的更新，并解决了支柱二规则中部分公开规则的不确定性。商定的行动指南将纳入支柱二注释，预计将在今年晚些的时候发布注释的修订版本。经合组织二十国集团BEPS包容性框架将继续更新商定的行动指南，以确保支柱二GloBE规则实施和应用的一致性。
（消息来源：IBFD 2023.02.06）
哈萨克斯坦开始对数字活动收入征税（数字税收）
自2023年4月1日起，哈萨克斯坦税法关于对数字矿工、数字矿池和数字资产交易所的收入征税的新规定开始生效。
数字活动的应税收入将由个人获得的数字资产数量与其对应价值的乘积决定。数字资产的价值将由阿斯塔纳国际金融中心（AIFC）和授权的国家机构公布。
数字挖矿收益不包括数字矿池扣留的作为佣金的数字资产价值。同时，以数字资产形式获得的数字矿池收入和数字资产交易所收入将按照AIFC和授权国家机构公布的成本计算。
出售数字资产所取得的收入不计入纳税人年收入总额。
此外，在AIFC注册的数字资产交易所之外出售的数字资产，（所产生的）接收（收购）费用和/或与接收（收购）数字资产相关的费用不得予以扣除。从事数字挖矿活动的人员为数字矿池提供的服务所产生的费用也不可抵税。
从事数字挖矿活动的人员有义务提交数字挖矿费用的纳税申报表。纳税申报表将按季度提交，最迟于报告季度后第二个月的15日内提交。数字挖矿费的缴纳将不迟于报告季度后第二个月的25日内完成。
哈萨克斯坦总统于2023年2月6日签署了第196-VII号法律，规定了这些措施。
（消息来源：IBFD 2023.02.17）
瑞典要求能源生产商进行暴利税注册登记（能源利润税）
瑞典税务局强调，能源生产商有义务向税务局登记注册，以缴纳新的暴利税。
暴利税将从2023年3月1日起征收四个月，至6月30日，对最小的发电商免征。这项征税将使能源生产商在销售价格超过每兆瓦时957瑞典克朗的电力时，从所获得的收入中仅保留10%的利润。
瑞典税务局消费税负责人Titti Campalto表示：“电力生产商需要采取行动，因为他们是必须缴纳暴利税的纳税人，因此其必须尽快在瑞典税务局登记注册，并在这之后每月申报并缴纳暴利税”。
瑞典税务局指出，政府于2023年2月22日决定，如果在瑞典生产的电力来自：风能、热太阳能、太阳能电池、地热能、生物燃料、核能、褐煤、原油产品、泥炭、没有水库的水力发电以及固态非生物甲烷气或气态生物质燃料，则应适用暴利税。
注：1瑞典克朗=0.0953美元。
（消息来源：威科 2023.02.24）
以上信息由北京国家会计学院财税政策与应用研究所整理
