欧盟增值税专家组发布第38次会议纪要（增值税）
欧盟增值税专家组（VAT Expert Group，以下简称VEG）已公布了其于2024年12月13日举行的第38次会议的会议纪要。
根据会议纪要，该会议主要讨论了以下议题：
l 数字时代增值税：欧盟增值税专家组数字时代增值税报告已经发布（由非官方组织所编写）。德拉吉和莱塔强调，欧盟增值税专家组提出了关键成果，旨在为构建适应未来、促进经济增长并增强欧盟经济竞争力的增值税体系奠定基础。报告展示后，与会者进行了意见交流。
l 数字监管报告制度的实施——初步意见：欧盟委员会各部门介绍了工作文件，其中初步阐述了关于电子发票和数字监管报告制度（DRR）要素的思考，这些要素应在附注或理事会执行条例中予以说明，还应附上时间表及下一步工作的大纲。下一步是组织财政工作研讨会，欧盟增值税专家组成员和未来增值税研究小组（GFV）代表将参会。此次研讨会将于2025年4月8日至10日在维也纳举行。会上还解释说，欧洲电子发票标准调整工作正在按计划进行，预计将于2025年6月发布；
l 信息点：欧盟委员会各部门向欧盟增值税专家组成员报告了以下领域的最新进展情况：
Ø 数字时代增值税（以下简称ViDA）方案：在匈牙利担任主席国期间，2024年11月的欧洲经济与财政事务理事会（ECOFIN）就一项由三部分组成的方案达成了一致意见，这促使欧洲议会再次进行磋商，并为2025年3月正式通过该方案铺平了道路。目前，实施工作正在落实，以确保方案的顺利推出。具体内容，请参见2024年11月5日新闻：《欧洲经济与财政事务理事会就ViDA方案达成政治协议》。
Ø 一站式进口服务机制（以下简称IOSS）项目组致力于更好的保障IOSS系统：欧盟委员会各部门强调了在进行IOSS系统扩展之前，保障好其安全性非常重要。
Ø IOSS与海关改革方案：欧盟委员会各部门解释说，该文件是在ViDA中强制性IOSS计划被推迟，并转变为一种“替代方案”的背景下提出的。根据该方案，（被视为）供应商将对符合IOSS条件的货物（即价值不超过150欧元的小件货物）的进口增值税承担责任。
Ø 新的中小企业计划：欧盟委员会各部门通知其成员，中小企业网络平台已于2024年11月11日正式启动，具体内容，请参阅2024年11月20日新闻：《欧盟委员启动中小企业网络平台》；
Ø 旅游与观光：欧盟委员会各部门指出，委员会最近刚接手相关工作，尚未确定其优先事项。成员们重申，有必要将这一举措列为优先事项，这对于提升旅游与观光行业的竞争力至关重要。
会议结束时，欧盟委员会各部门向该小组报告，已开始着手实施ViDA方案中的平台经济部分，特别是制定解释性说明的工作，这将是一项企业和成员国共同参与的合作性工作。
欧盟增值税专家组的下一次会议定于2025年3月26日举行。
1欧元=1.0416美元
（消息来源：IBFD 2025.01.20）
菲律宾颁布数字服务增值税制度法规（增值税）
菲律宾颁布法规，就此前在第12023号共和国法令中规定的，对外国数字服务提供商提供的数字服务征收增值税的实施细则作出规定。
根据该法令，对在菲律宾未设立实体的外国数字服务企业提供的服务征收12%的增值税，但某些教育相关服务和金融服务除外。只要向菲律宾居民提供服务，即需缴纳增值税。关于企业对消费者（以下简称B2C）业务，外国数字服务提供商需负责收取并汇缴税款，除非该交易是通过增值税注册平台进行的。
关于企业对企业（以下简称B2B）业务，增值税按照反向征税机制征收。当外国数字服务提供商在12个月内实现或预计实现300万菲律宾比索（PHP3m）及以上的营业额时，需履行增值税注册义务。
2025年1月16日发布的第003-2025号税收法规规定了相关要求的范围，定义了关键术语，解释了海外供应商如何确定供应地点，进一步明确了何时需要进行税务登记，并明确了在菲律宾无需指定税务代表。
此外，该法规还明确了提交月度申报表并汇缴代扣增值税的义务。对于B2B业务，应在月度结束后10天内履行该义务；对于B2C业务，应在月度结束后25天内履行该义务，而被归类为在线市场的企业还需遵守特定的税收规则。
注：1菲律宾比索=0.0171美元
（消息来源：Wolters Kluwer 2025.01.21）
新美国政府撤销对经济合作与发展组织税收计划的支持（其他）
新美国政府发布了一份新备忘录，宣布美国退出经济合作与发展组织（以下简称“OECD”）的双支柱国际税收计划，并提出可能同时退出其他合作框架，如：关于数字服务税的框架，尤其是加拿大最近实施的框架。
备忘录开头指出：“上一届政府支持的OECD全球税收协议不仅允许其他国家对美国企业的收入行使域外管辖权，还限制了我国制定符合美国企业和工人利益的税收政策的能力。”
备忘录开头在提到收入纳入规则时补充道：“由于全球税收协议和其他歧视性外国税收做法，如果美国不遵守外国税收政策目标，美国公司可能会面临报复性的国际税收制度。本备忘录通过明确全球税收协议在美国没有效力或影响，重申了我国的主权和经济竞争力。”
备忘录规定如下：“财政部长和美国常驻OECD代表应通知OECD，上一届政府代表美国就全球税收协议所作的任何承诺，在未经国会通过相关法案采纳全球税收协议相关规定的情况下，在美国境内没有效力或影响。财政部长和美国贸易代表应在其职权范围内采取一切必要额外措施，以执行本备忘录的调查结果。”
“财政部长应与美国贸易代表协商，调查别国是否未遵守与美国签订的任何税收协定，是否已实施或可能实施任何具有域外效力或超出协定范围对美国公司产生影响的税收规则，并通过总统经济政策助理向总统提交一份清单，列出美国针对此类不遵守行为或税收规则应采取的保护措施或其他行动方案。财政部长应在60天内通过总统经济政策助理向总统提交调查结果和建议。”
（消息来源：Wolters Kluwer 2025.1.22）
英国发布支柱二最终草案指南（支柱二）
英国税务海关总署（以下简称“HMRC”）已发布了关于跨国补足税和国内补足税的补充草案指南。
该指南包含关于穿透实体、合资企业、保险行业、额外补充金额以及其他主题的章节。同时，还包含了关于低税利润规则（UTPR）以及其他在当前财政法案中已修订或新增的某些条款的草案指南。
HMRC邀请各界于2025年4月8日前就该草案指南发表意见。
HMRC表示，此最新指南是该机构在将每份发布内容整合成最终手册之前发布的最后一份草案指南。
（消息来源：Wolters Kluwer 2025.01.30）
经济合作与发展组织将于2月11日举办关于金额B的网络研讨会（支柱一）
经济合作与发展组织（以下简称“OECD”）宣布，将于2025年2月11日举办一场专业网络研讨会，讨论其双支柱国际税收改革计划中支柱一金额B的最新进展。
在研讨会上，OECD专家将回顾金额B的关键范围界定和定价特点，展示最近发布的自动化定价工具，并回答参会者问题。OECD还将讨论金额B的实施情况及后续措施。
金额B框架提供了一种简化和流程化的方法，将独立交易原则应用于国内基准营销和分销活动。
金额B指南已于2024年2月经包容性框架批准并发布，随后在2024年期间又补充了其他指南和实施工具。
研讨会将以英语方式通过Zoom平台进行。参会者需提前注册，可以通过Zoom注册流程提前提交问题，也可以在研讨会期间通过问答功能现场提问。
OECD计划在研讨会结束后发布研讨会回放。
（消息来源：Wolters Kluwer 2025.01.31）
以上信息由北京国家会计学院财税政策与应用研究所整理
