爱尔兰税务局发布国际税收信息自动交换框架综合概述（其他）
爱尔兰税务局发布了更新后的《税收与关税手册》——《将税收领域行政合作指令（DAC）及经济合作与发展组织（OECD）等效框架纳入爱尔兰立法》。该手册全面介绍了爱尔兰的国际税收信息交换框架。
更新后的手册为爱尔兰将2011年2月15日颁布的《关于税收领域行政合作的理事会指令2011/16/EU》（以下简称“DAC”）及其后续修正案纳入本国法律提供了路线图。此外，该手册还阐述了经济合作与发展组织的对等框架及其在爱尔兰立法中的实施情况。DAC适用于与其他欧盟成员国之间的信息交换，而其他框架的适用范围可能更为广泛。
上述说明详见于2025年6月16日发布的第118/2025号电子简报。
（消息来源：IBFD 2025.06.19）
美国参议院考虑调整税改方案（其他）
根据正在进行的与众议院的协调程序，美国参议院财政委员会于6月16日公布了供参议院审议的税改立法草案。
与众议院此前批准的立法提案相比，参议院方案拟将《减税与就业法案》中推出的企业减税措施永久化。同时，企业在资本设备和研发支出方面的全额费用化政策将无限期延续。
在个人税收抵扣及抵免领域，草案计划将儿童税收抵免永久提升至2200美元（而非临时性地增至2500美元），并将老年人专项抵扣额从原先的4000美元提高至6000美元。草案保留了州和地方税抵扣1万美元的上限规定，而相关讨论仍在推进中——此前众议院版本以设定全新4万美元抵扣上限为前提条件才勉强获得通过。
新能源汽车购置的消费者税收抵免将被取消，同时，拜登政府推出的清洁能源生产抵免政策将相比众议院提案更加缓慢地逐步取消。
参议院还将审议医疗补助计划相关征税条款的调整方案，当前草案提议将医疗服务提供者的税率从众议院版本的6%大幅降至3.5%，此举将使州政府承担更大的填补纳税人的医保覆盖缺口的压力。
（消息来源：Wolters Kluwer 2025.06.20）
菲律宾将于2028年实施加密资产报告框架（其他）
菲律宾财政部近日确认，该国将在2028年前采用加密资产报告框架（以下简称“CARF”）。这一决定是在马尔代夫举行的第八届亚洲倡议会议上宣布的。
CARF框架旨在实现加密资产涉税信息的自动交换，其开发目的是应对加密资产市场的快速增长，并确保全球税收透明度取得的成果不会逐渐被削弱。该框架将把《共同申报准则》（以下简称“CRS”）的适用范围扩展至特定电子货币产品和央行数字货币。相关修订还确保通过衍生品和投资工具进行的加密资产间接投资现在也被纳入CRS监管范围。
菲律宾是第67个承诺在2027或2028年前实施CARF的司法管辖区。菲律宾财政部长拉尔夫·雷克托在宣布这一决定时表示：“要打击逃税和非法交易，我们需要建立更快速、更强大的协作系统。在数字货币成为主流交易手段之一的当下，这一承诺恰逢其时。政府必须确保加密资产用户依法履行纳税义务，不让任何非法金融活动逃脱惩罚。”
（消息来源：Wolters Kluwer 2025.06.24）
波兰政府通过了引入强制性国家电子发票系统的提案（其他）
波兰政府通过了修订《商品和服务税法》的提案，引入强制性国家电子发票系统。：
l 自2026年2月1日起，2024年销售额（含税）超过20000万兹罗提的纳税人必须使用该系统；
l 自2027年1月1日起，进行小额交易（每月不超过1万兹罗提）的纳税人必须使用该系统；
l 自2026年4月1日起，其他纳税人必须使用该系统。
在2026年底之前：
l 企业家可以使用收银机开具发票；
l 当局不会对未能正确应用该系统的行为进行处罚；
l 银行转账无需包含国家电子发票系统分配的号码。
软件开发人员的逻辑结构将于今年6月发布。该系统的测试版本预计将于2025年11月推出。议会将继续就该提案开展立法工作。
注：1兹罗提=0.2762美元
（消息来源：IBFD 2025.06.27）
捷克共和国下议院批准修订最低税法法案（支柱二）
捷克共和国下议院批准了一项法案，该法案对《大型跨国集团和大型国内集团补足税法案》进行了修订，法案落实了《最低税收指令（2022/2523）》。
有关详细信息和此前报道，具体内容请参阅2024年4月30日新闻：《捷克共和国提议修订实施最低税收指令的法律》。
该法案草案旨在使国内法律与经济合作与发展组织（OECD）的征管指南保持一致。此外，该法案还将捷克国内补足税的纳税申报截止日期从纳税期结束后的10个月延长至22个月，信息申报截止日期从纳税期结束后的10个月延长至15个月（首次信息申报为18个月）。该法案将在公布之日起1日后生效，并对2023年12月31日起的纳税期具有追溯效力。
该法案要生效，必须获得参议院批准、总统签署并在《官方公报》上公布。
注：同一法案还将《会计指令（2023/2775）》中关于调整微型、小型、中型和大型企业规模标准的要求纳入了国内法。
（消息来源：IBFD 2025.06.30）
以上信息由北京国家会计学院财税政策与应用研究所整理
