美国新墨西哥州颁布了州和地方税解决方案、减税和其他改革措施
2022年3月8日，美国新墨西哥州州长米歇尔·卢扬·格里沙姆（民主党）签署了众议院第102号法案，为新墨西哥州纳税人提供了一个关于州和地方税（SALT）联邦扣除上限的解决方案。此外，州长还签署了众议院第163号法案，包括以下内容：
l 40年来首次削减新墨西哥州的总收入税（GRT，相当于该州的销售税）；
l 免予对特定纳税人的社会保障金征税。
· 州和地方税解决方案
众议院第102号法案在2022年1月1日或之后开始的纳税年度生效，该法案为10,000美元的州和地方税的联邦扣除上限提供了解决方案，允许穿透实体（PTE）所有者选择在实体层面缴纳州所得税（而不是在所有者的个人申报表中计入此类收入）以获得相应的税收抵免。由于穿透实体（PTE）缴纳的税款可在联邦申报表中全额扣除，因此穿透实体（PTE）的所有者可以在实体层面上按比例分配其缴纳的穿透实体（PTE）所得税份额，并规避州和地方税（SALT）的联邦扣除上限。这一解决方案是为该州提供一项收入中性条款，但会减少新墨西哥州纳税人的联邦所得税义务。
· 总收入税减免
众议院第163号法案还降低了该州目前税率为5.125%的总收入税（GRT）税率：
l 2022年7月1日至2023年7月1日间，税率降至5%；
l 自2023年7月1日起，税率降至4.875%。
然而，如果在2025财年之后至2030财年之前的任何一个财年（FY），总收入税（GRT）收入低于上一财年总收入税（GRT）收入的95%，则总收入税（GRT）税率将恢复至5.125%。
· 对社会保障所得免税
对于2022年1月1日当天或之后开始的纳税年度，众议院第163号法案免予对个人社会保障金征收所得税。该豁免适用于调整后总收入不超过以下金额的纳税人：
l 对于已婚单独申报的纳税人，金额为75000美元；
l 对于户主、未亡配偶和已婚联合申报的纳税人，金额为150000美元；
l 对于单身人士，金额为100000美元。
（消息来源：IBFD 2022.03.09）
美国威斯康辛州提高个人资本损失扣除限额
从2022年12月31日开始的纳税年度起，美国威斯康星州将个人可申请抵扣的净资本损失限额从500美元提高到3,000美元（已婚但单独提交申请的个人，其限额为1,500美元）（参议院第339号法案/2021威斯康星州第157号法案）。
该金额的增长符合参议院第339号法案的规定，使该州的年度资本损失扣除限额与目前3,000美元的联邦限额相一致（已婚但单独提交申请的个人，其限额为1,500美元）。因此，从2023年开始的纳税年度起，个人的其州所得税负担会减少。
州长托尼·埃弗斯（民主党）于2022年3月7日签署该法案成为法律，并于2022年3月8日公布该法案（即正式成为法案）。
（消息来源：IBFD 2022.03.10）
加拿大阿尔伯塔省暂时停止征收燃油税，并退还电费
为减轻燃油价格飙升带来的财政负担，加拿大阿尔伯塔省政府将从2022年4月1日起暂时停止征收省级燃油税。此外，阿尔伯塔省将退还150加元的电费（三个月每月50加元），以帮助阿尔伯塔人支付高额电费。
当联邦汽油的碳税率预计从每升不到0.09加元提高到每升0.11加元以上时，燃油税减免将生效。
目前，阿尔伯塔省对燃油征收每升0.13加元的税。炼油商和大型批发商所申报缴纳的燃油税已经被包含在驾驶者于阿尔伯塔省加油站所支付的价格中。由于商品和服务税也适用于省级燃油税，因此0.13加元的减税也将使商品和服务税每升减少0.0065加元，相当于每升汽油和柴油的总税收节省约0.136加元。
政府将每季度审查一次燃油税，并考虑2022年7月1日及之后根据西德克萨斯中质原油（WTI）在数周内的平均价格情况分阶段恢复征收。
阿尔伯塔省省长杰森·康尼于2022年3月7日宣布了该项减税政策。
注：1加元=0.7791美元
（消息来源：IBFD 2022.03.14）
英国就开征在线销售税征求公众意见
2022年2月25日，英国财政部发起了一次公众咨询，就引入在线销售税（OST）征求利益相关方的意见，以期提高在线购物税，为零售（商业）税率减免提供资金，从而在在线零售和店内零售之间重新平衡零售业的税收。
数字服务税（DST）是一项临时性国内措施，旨在应对数字化对国际系统带来的税收挑战，并对社交媒体、搜索引擎和在线市场等特定数字服务的收入征收。与数字服务税不同，拟议的在线销售税设想成为国内税收体系的永久组成部分。本质上，在线销售税试图解决商业税率的负担比例不合理的问题，即普通零售商拥有的实体店价值更高，在线零售商的资产价值相对较低，但是普通零售商承担的税率比不断增长的在线零售商更高。
据英国财政部称，公众咨询的目的是审查引入在线销售税的支持者和反对者的论点，而不是确定此类税收的设计细节和范围。在这方面，英国财政部提出了以下几个实际设计问题：
l 哪些商品和服务将在征税范围内？
l 如何定义在线销售，是否应该扩展到通过电话或邮件进行的“远程”销售？
l 就在线销售税而言，预订和已完成交易之间的区别是什么？
l 是否有适当的豁免，如点击购买或某些商品和服务的豁免？
l 在交易的什么时候征收在线销售税——消费者还是供应商？中间商的作用是什么？
l 在线销售税的地域范围是什么，如何处理跨境销售？
l 对于规模较小的公司或在线销售比例较低的公司，是否应该设置适当的门槛或补贴？
l 如何向税务机关报告在线销售服务，支付时间表是什么？需要哪些数据和系统？
（消息来源：IBFD 2022.03.01）
欧盟委员会为成员国提供2023年财政政策指导
2022年3月2日，欧盟委员会通过了一份通知，为成员国提供2023年的财政政策指导。
该通知提出了五项主要原则，将指导欧盟委员会评估成员国的稳定和融合方案。建议各成员国：
l 确保政策协调和政策组合的一致；
l 通过渐进和高质量的财政调整及经济增长确保债务可持续性；
l 促进投资并推动可持续增长；
l 促进与中期财政调整方法一致的财政战略，同时将恢复和复原机制考虑在内；
l 区分财政战略并考虑到欧元区的因素。
欧盟委员会还概述了经济治理审查的进展情况，这将为经济治理框架可能发生的变化铺平道路。
这份通知中包含的指南是初步的，将视需要更新，最迟将作为2022年5月欧洲春季一揽子计划的一部分。
（消息来源：IBFD 2022.03.02）
(以上资料由北京国家会计学院财税政策与应用研究所整理）
