2023年6月30日，欧盟委员会发布了《2023税收年度报告》，介绍了欧盟税收制度的现状。总体而言，该报告评估了近期的税收改革，并探讨了如何改进欧盟内部的税收政策、实施成效和合规性。
报告认为，欧盟成员国自2009年金融危机和2019年新冠肺炎疫情恢复过来后，面临着新的挑战——俄乌冲突导致的高通胀。各成员国在这方面采取了立即的行动：
l 努力摆脱对俄罗斯化石燃料的依赖（“欧洲绿色协议”）；
l 增加对家庭和企业的支持。
根据报告：
l 税收制度需重新设计，以适应重大变化，也被称为大趋势（例如数字化、全球化、气候变化）；
l 劳动税和个人所得税收入相当可观，因此是公共资金的主要来源。它们还被成员国用作再分配工具；
l 研发（R&D）税收优惠——尽管其目的是促进创新和生产率增长——如果税收政策设计不当，也可能造成负面影响；
l 为促进形成更便捷的税收环境以支持企业发展和促进跨境投资，欧盟引入了企业所得税最低税（经合组织“双支柱”解决方案的一部分）和更快、更安全减免超额预扣税的指令（FASTER）（有关先前报道，请参见2022年12月22日 《欧盟官方公报中发布的最低税指令》和2023年6月19日《欧盟委员会提出简化预扣税退税程序的规则，并开放反馈期》）；
l 税收征管可以进一步提高效率，例如通过及时计算纳税情况，并更多地利用数字工具；
l 环境税和增值税可以成为实现收入和政策目标的有效工具。
有关间接税的详细信息，请参见2023年7月4日《 欧盟委员会2023税收年度报告分析增值税、环境税和健康税的发展》。
更多详细信息可以在报告及其随附文件《税收趋势》中找到，该文件提供了有关欧盟税收指标和趋势的数据和信息。
（消息来源：IBFD 2023.07.04）
欧盟理事会轮值主席国西班牙公布了计划，列出了2023年7月1日至12月31日西班牙担任轮值主席国期间欧盟理事会的优先事项和主要方向。
根据该计划，在税收领域，轮值主席国西班牙将：
l 重点促进欧洲更广泛的社会和经济公平，特别是加快出台有关公司税、间接税和关税的文件，减轻个人和公司的负担，在所有成员国建立公司税的最低和共同标准，并打击逃税和避税；
l 推进关于passerelle条款的讨论，以扩大合格多数投票制的使用，包括在税收方面（有关先前报道，请参见2022年9月21日《总务委员会讨论向合格多数投票制过渡的可能性》）；
l 提议对是否需要通过促进拟议的艺术家和文化工作者的“欧洲身份”来改善艺术家的工作、社会保障和税收条件进行政策讨论，这将建立一个共同框架并实现跨境流动；
l 继续推动“减碳55%”（Fit for 55）倡议中包含的能源立法提案，以促进可再生资源、能源和建筑效率、能源税以及可持续交通运输（有关先前报道，请参见2023年4月26日《欧盟理事会批准欧盟排放交易体系改革、CBAM和其他与“Fit for 55”一揽子计划相关的立法》）。
（消息来源：IBFD 2023.07.04）
2023年7月11日，OECD/G20 BEPS包容性框架138个成员国（占全球GDP90%以上）达成一项成果声明。声明中认可已经取得的重大进展，并指出这些进展为国际税制的重大改革铺平了道路。“双支柱解决方案”的改革致力于在各国和地区之间实现更公平的利润分配和税权划分，重点关注的是全球特大型跨国企业。包容性框架第15次会议产生的这份成果声明，反映了包括发展中国家和发达国家在内的不同经济体量的国家和地区在过去20个月的紧张技术谈判中所做出的合作努力和妥协。这些谈判自2021年10月以来一直在展开，为国际税收领域的实质性改革奠定了基础。
成果声明强调了包容性框架为解决双支柱方案悬而未决问题而制定出的一系列可交付成果，包括多边公约（MLC）、独立交易原则的简化框架、应税规则（STTR）和协调实施的全面行动计划。
双支柱解决方案后续工作计划：
l 向G20提交成果声明：在2023年7月17日至18日举行的会议上向G20提交成果声明。
l 签署MLC：年底前签署MLC，于2025年生效。
l 完成支柱一工作：考虑到低能力国家和地区与MLC之间的相互依存关系，在2024年1月之前最终确定支柱一金额B。
l 公布和签署STTR：下周公布STTR文件，自2023年10月2日起公开签署该文件。
l 全面行动计划：OECD制定行动计划以帮助发展中国家在内的国家和地区实施双支柱方案。
与协议及其组成部分有关的详情，请参见OECD官方公布的新闻稿，访问网址是https://www.oecd.org/newsroom/138-countries-and-jurisdictions-agree-historic-milestone-to-implement-global-tax-deal.htm
（消息来源：IBFD 2023.07.12）
2023年7月17日，经合组织（OECD）包容性框架（IF）发布关于支柱二规则第二版《行政指南》，以及关于标准化的《GloBE信息报告表》（GIR）的新内容。
第一套《行政指南》于2023年2月发布，解决了支柱二规则中若干未解决的不确定性问题（此前报道，请参见2023年2月6日《经合组织发布〈支柱二全球最低税实施行政指南〉》），更新后的指南解释了在GloBE计算时的货币换算规则、税收减免和基于实质的收入排除的应用。
新指南还为实施合格国内最低补足税（QDMTT）的国家引入了“安全港”（Safe Harbour）和过渡性低税支付规则（UTPR）“安全港”。根据UTPR“安全港”，如果最终母公司实体所在税收管辖地的企业所得税税率不低于20%，则该税收管辖地的UTPR补足税为零。该规则适用于2025年12月31日或之前开始的财政年度。《行政指南》将出现在今年晚些时候发布的评注修订版中，并替代2022年3月发布的评注原版。
关于GIR，IF的目标是制定一个标准模板，确保跨国企业集团的信息和税款计算“足够全面并使税务管理部门能够进行适当的风险评估”。同时，IF力求“避免增加不必要的信息收集”。
报告提出了简化申报要求，这将成为集中申报和信息交换系统的一部分。根据该文件，编制GIR的要求与根据纳税表申报和纳税的要求是分开的。
（消息来源：IBFD 2023.07.18）
2023年7月27日，第一届拉丁美洲和加勒比地区“全球、包容、可持续和公平税收”峰会在卡塔赫纳（哥伦比亚）举行，峰会正式启动了区域税收合作平台。16个国家、各大国际组织以及来自民间社会、学术界和私营部门代表出席了峰会。
区域税收合作平台旨在统一立场，实现全球税收公平，使拉丁美洲和加勒比国家能够取得足够的资源来促进增长、缓解不平等和应对气候变化。
该平台将凝聚加入该倡议的各国财政部以及民间社会、学术界和私营部门的代表的力量，制定更具包容性、公平和可持续的国际税收政策，从而实现可持续发展目标。此外，平台还将重点关注环保税、累进税制和国家之间征税权的分配。
哥伦比亚将在第一年领导该平台，并在随后的6个月内制定年度工作计划，审议全球税收方面最重要的问题。为此，联合国拉丁美洲和加勒比经济委员会（CEPAL）将担任平台的技术秘书。
注：下列国家参加了首脑会议：玻利维亚、巴西、智利、哥伦比亚、多米尼加共和国、厄瓜多尔、海地、洪都拉斯、墨西哥、尼加拉瓜、巴拿马、巴拉圭、秘鲁和乌拉圭。预计该地区其他国家将在未来几周内加入该倡议。
我们将及时报告进展情况。
此前报道，请参见2023年1月18日新闻《哥伦比亚财政部长宣布拉美新倡议：实现包容、可持续、公平的全球税收》。
（消息来源：IBFD 2023.07.28）
以上信息由北京国家会计学院财税政策与应用研究所整理
