欧盟理事会批准增值税免税凭证数字化（增值税）
欧盟理事会于2025年2月18日批准了新的规则，用新的电子凭证取代目前用于申报欧盟增值税（VAT）豁免的纸质凭证。
该指令将规定用电子凭证取代现有的纸质凭证，纸质凭证用于免征增值税的货物，例如为大使馆、国际组织或武装部队进口的货物。准确的电子凭证的格式，包括必要的信息技术规格，将由专家组讨论，并在欧盟委员会的实施法案做最终确定。
欧盟理事会决定推迟启动日期，以便有时间进行准备。因此，理事会将原计划持续四年（2026-2030年）的过渡期缩短为一年（2031-2032年）。在此期间，成员国可以同时使用电子版和纸质版。
新措施将于2031年7月1日生效。
（消息来源：Wolters Kluwer 2025.02.20）
法国国会通过了针对超高净值个人的最低2%财富税（其他）
法国国民议会已通过一项立法提案，自2026年起，对净应税财富超过1亿欧元的个人征收至少2%的财富税，据估计，法国约有1800名纳税人将受到影响。
应税资产为纳税人在纳税年度1月1日所拥有的全部资产（包括不动产和动产、商业资产、人寿保险合同以及通过信托持有的资产）。该税的范围将涵盖：
l 居民个人持有的全球资产，或在法国居住超过10年且在纳税年度前5年中至少居住1年的非居民个人持有的全球资产；
l 非居民个人持有的法国资产，或在纳税年度前5年内未在法国居住的个人持有的法国资产。
税额将为应税财富的2%与纳税年度内纳税人已缴纳的所得税、房地产财富税（IFI）、社会税以及高收入特别税之和的差额。
该立法提案由绿党提出，并以116票赞成、39票反对（总票数为577票）获得通过。由于参议院预计会拒绝该提案，因此国民议会将对其进行再次审议，其结果尚不确定。政府反对该提案，并支持对超高净值个人征收另一种类型的最低税（尚未公开提出）。
注：最低财富税灵感来源于法国经济学家加布里埃尔·祖克曼（Gabriel Zucman）所提倡并在2024年获得二十国集团（G20）支持的措施，具体内容请参阅2024年6月26日新闻：《巴西委托二十国集团制定的计划：建议对超级富豪征收至少2%的财富税》。
法国国民议会于2025年2月20日通过了该提案。
注：1欧元=1.0459美元
（消息来源：IBFD 2025.02.21）
美国特朗普总统签署行政备忘录抵制外国数字服务税（其他）
美国总统唐纳德·特朗普重启“美国优先”经济运动，签署了一份新行政备忘录，旨在保护美国科技公司免受其所谓的“海外勒索”。该备忘录重点列明本届政府将对外国针对美国企业的歧视性税收和监管措施展开审查及反制，其中加拿大的数字服务税（以下简称“DST”）仍是争议的焦点（参见注）。
该备忘录要求美国贸易代表（以下简称“USTR”）根据《美国-墨西哥-加拿大协定》探索针对加拿大数字服务税的贸易救济措施（具体内容请参阅2024年9月5日新闻：《美国就加拿大数字服务税提请启动争端解决磋商》）。此前，白宫发布的一份简报声称，外国数字服务税给美国公司造成了数十亿美元的不公平税负和合规成本（具体内容请参阅2025年2月14日新闻：《美国与加拿大因数字服务税问题贸易紧张局势升级》）。
此外，根据备忘录要求，财政部官员还负责调查外国税收政策是否违反美国税收协定，或是否构成《国内税收法》第891条采取反制措施的正当理由。该条款允许美国对实施歧视性税收政策国家的公民和企业加倍征税。这项调查的最终结果将被纳入2025年1月20日发布的上一份总统备忘录所要求的报告中。
备忘录还概述了现任政府计划审查其他法律，包括要求美国流媒体平台资助当地内容制作，对美国的内容提供商征收网络费用，以及强制美国企业将敏感信息存储于当地的数据本地化法规。
备忘录还建立了正式的报告机制，供美国企业向USTR报告“对美国企业构成不当损害”的外国税收和监管做法。此举使美国政府成为全球贸易领域企业诉求的直接执行者。
除加拿大的DST外，该备忘录还针对法国、奥地利、意大利、西班牙、土耳其和英国征收的DST。USTR对这些国家的调查最初由特朗普政府于2019年7月16日和2020年6月5日启动，但后来被搁置。
白宫于2025年2月21日发布了此项行政备忘录。
注：加拿大的DST于2020年首次提出，2024年正式生效，对全球收入超过7.5亿欧元的大型跨国数字企业的收入征收3%的税款（具体内容请参阅2021年4月21日新闻：《加拿大将在经济合作与发展组织采取行动前征收3%的DST》）。该税主要针对数字广告、在线市场以及用户数据销售。
注：1欧元=1.0468美元
（消息来源：IBFD 2025.02.24）
英国税务海关总署更新了所得税数字化申报指南（所得税）
英国税务海关总署（以下简称“HMRC”）已更新所得税数字化申报（以下简称“MTD”）制度下关于应税收入计算的指南。
该指南规定，自2026年4月6日起，所得税数字化申报将适用于业务或房产收入超过50000英镑的非公司制企业和房东。从2027年4月起，这一收入门槛将降低至30000英镑。这些人员将必须使用与MTD兼容的软件以数字方式维护其业务记录（收入和支出），并向HMRC提交季度更新。
“计算所得税数字化申报应税收入”的MTD指南已更新为：
l 明确哪些收入来源将计入应税收入，哪些将不计入；
l 包括关于HMRC如何根据纳税申报表评估收入，以及当会计期间超过或少于12个月时如何处理的相关信息；
l 增加关于已经使用所得税数字化申报的纳税人开始新业务时需要采取的行动的信息；
l 在“哪些收入是您的应税收入”部分中，加入关于受英国土地交易规则影响的收入的信息，以进行更新；
l 在“哪些收入不计入您的应税收入”部分中，加入关于会计期间改革的信息，以进行更新；
l 明确非英国居民哪些收入算作应税收入。
关于之前的报道，请参阅2025年1月24日新闻：《税务机构针对房东发布数字化税务申报指南》以及2024年12月12日新闻：《税务机构发布所得税数字化税务申报指南》。
HMRC于2025年2月25日更新的指南，可在此处查阅。
注：1英镑= 1.2601美元
（消息来源：IBFD 2025.02.27）
特朗普宣布将对欧盟商品征收关税（关税）
美国总统唐纳德·特朗普证实，美国即将宣布对欧盟产品征收关税。
特朗普表示，美国将对欧盟商品进行征收25%的关税，与对墨西哥和加拿大商品征收的税率一致。此前对欧盟商品征收关税暂停了一个月。
特朗普说：“我们已经做出了决定，很快就会宣布”。他还表示，25%的关税将适用于汽车和“所有其他商品”。
特朗普称，对欧盟征收新关税的理由与对加拿大征收关税的理由不同。他表示：“他们以不同的方式占了我们的便宜。他们不接受我们的汽车，基本上不接受我们的农产品。他们用各种理由来解释为什么不接受。但我们接受来自欧盟的一切商品和服务，我们与欧盟的贸易逆差约为3000亿美元。”
（消息来源：Wolters Kluwer 2025.02.28）
以上信息由北京国家会计学院财税政策与应用研究所整理
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