加拿大将不再征收数字服务税（数字服务税）
为改善与美国的关系，加拿大政府确认将取消数字服务税（以下简称“DST”）。
该DST于2024年6月28日生效，针对向加拿大消费者提供服务所取得的数字服务收入征收3%的税款，包括在线市场服务收入、在线广告服务收入、社交媒体服务收入以及源自加拿大用户数据的收入。
该税种仅适用于合并集团收入超过7.5亿欧元、且其应税数字服务收入超过2000万加元的纳税人。
首期DST申报与税款缴纳原定截止日期为2025年6月30日。2025年6月29日，加拿大政府发表声明，确认将取消DST。加拿大政府明确表示：“原定于2025年6月30日进行的税款征收将停止，财政部长尚帕涅将很快提交立法草案，以撤销《数字服务税法》。”
政府表示：“加拿大新一届政府正与美国就一项新的经济与安全伙伴关系展开复杂谈判，旨在为加拿大工人和企业争取最佳利益。卡尼总理已明确表示，加拿大将为此投入所需时间达成协议，但不会无限期拖延。为支持谈判，财政部长兼国家税务部长弗朗索瓦·菲利普·尚帕涅今日宣布，加拿大将取消DST，以期与美国达成一项互利共赢的全面贸易安排。基于此举措，卡尼总理与特朗普总统已同意双方将重启谈判，目标是在2025年7月21日前达成协议。”
注：1欧元=1.1807美元
1加元=0.7328美元
（消息来源：Wolters Kluwer 2025.07.01）
德国联邦议院批准下调企业所得税税率（企业所得税）
德国联邦议院已通过一项针对企业的税收减免法案，其中包括下调企业所得税税率。
该法案在获得联邦议院批准后，将于2025年7月11日提交联邦参议院审议。
根据法案规定，联邦企业所得税税率将从2028年起每年降低1个百分点。政府指出，这将使企业综合税率从目前的30%降至2032年的25%。
此外，德国政府提议对2025年7月1日至2028年1月1日期间购置的动产类固定资产实行30%的余额递减折旧法。根据该方案，企业可在资产购置当年将购置成本的30%抵扣利润，在第二年和第三年可分别就剩余价值再抵扣30%。
此外，针对2025年6月30日至2028年1月1日期间新购置的电动汽车，将实行余额递减折旧法，首年折旧率为75%，折旧年限为6年。同时，电动公务车税收优惠的售价上限将从现行的7万欧元提高至10万欧元。
为促进科研投资，德国政府宣布将大幅提高研发津贴的计税基准。2026至2030年间，可抵扣研发费用的计算上限将从1000万欧元提升至1200万欧元，并扩大符合条件支出的范围。政府表示，将通过20%的统一折扣率将间接费用和运营成本纳入计算范围。
注：1欧元=1.1757美元
（消息来源：Wolters Kluwer 2025.07.03）
欧盟委员会力推绿色转型税收激励政策（其他）
欧盟委员会近日发布《清洁工业协议》配套税收政策指南，就成员国设计清洁技术投资税收激励措施提出系统性建议。
该政策框架旨在通过税收工具加速工业脱碳进程，重点推出两类核心激励方案：一是允许企业对符合条件的清洁技术投资（如可再生能源系统、节能设备等）适用加速折旧政策，最高可享受购置当年全额费用扣除的税收待遇；二是针对清洁技术制造和工业脱碳等战略领域投资，建议成员国提供企业所得税抵免优惠。
欧盟委员会在政策声明中强调：“加速折旧政策能有效降低企业初期税负，改善现金流状况，从而破除绿色投资壁垒。各成员国在实施时应配套完善亏损结转机制。”对于税收抵免政策，委员会特别建议“具备条件的成员国可探索可退税抵免模式，或允许抵免额与其他国家税额相互冲抵”。
政策指引明确将化石燃料相关投资排除在优惠范围之外，并要求各成员国确保政策实施简便高效。
根据安排，欧盟委员会将建立成员国政策实施进展定期报告机制，并承诺提供技术支持和监督评估。该方案标志着欧盟税收政策与“绿色工业革命”战略的深度协同，其加速折旧条款设计直接对标美国《通胀削减法案》税收优惠体系。
（消息来源：Wolters Kluwer 2025.07.08）
巴林发布最低税预缴义务指南（支柱二）
巴林国家税务局就国内最低补足税（DMTT）预缴事项发布最新指南。
该国内最低补足税旨在确保适用范围内的跨国企业集团就其利润缴纳至少15%的税率。此项政策适用于过去四个财年中至少有两个财年全球年收入达到或超过7.5亿欧元的跨国企业集团。巴林《最低补足税法》自2025年1月1日及之后开始的财年正式生效。
根据规定，适用范围内的跨国企业须按季度预缴税款。各申报成员实体应在季度预缴期结束后的60天内完成申报并缴纳税款。
本次发布的指引详细说明了国内最低补足税预缴流程及系统操作程序，同时明确了申报截止日期及税款计算规则等相关要求。
（消息来源：Wolters Kluwer 2025.07.09）
加拿大将自8月起面临美国35%的关税（关税）
尽管有报道称两国在贸易谈判已取得进展，但美国总统唐纳德·特朗普近日宣布，自2025年8月1日起，加拿大对美出口商品将面临35%的关税。
在2025年7月10日致加拿大总理马克·卡尼的信中，特朗普提及加拿大对美国商品实施的反制关税。特朗普写道：“自2025年8月1日起，我们将对输入美国的加拿大产品额外征收35%的关税，此举独立于所有行业性关税。”
他补充道：“若你们出于任何原因决定提高关税，那么无论你们选择提高的幅度是多少，美国均将在现行35%税率基础上追加同等税率。”
特朗普指出，加拿大不仅持续与美国间存在的贸易顺差，并且对于流入美国的芬太尼应对进展缓慢，此外，美国商品，特别是乳制品面临关税和非关税壁垒。
（消息来源：Wolters Kluwer 2025.07.14）
以上信息由北京国家会计学院财税政策与应用研究所整理
搜索
