墨西哥拟对数字平台引入增值税代扣代缴义务(增值税)
墨西哥提议对通过在线平台提供的商品和服务实施新的增值税代扣代缴规定。
在2026年经济刺激计划中宣布的措施将要求平台需代表平台商业用户就其通过平台促成的供应业务代扣代缴增值税。
具体来说，政府规定，当企业用户提供墨西哥税号（RFC）时，应扣缴50%的增值税，如果没有，则应扣缴100%的增值税。
如果企业用户在墨西哥没有常设机构，或者将墨西哥的销售所得存入外国银行账户，也需要缴纳100%的增值税。
这一变化是对2020年6月1日起生效的增值税法第18条的扩展，该条规定，在墨西哥没有常设机构的外国电子服务供应商应就向墨西哥消费者提供的服务征收增值税。书籍、报纸和电子期刊明确免税。
这些要求所涵盖的实体必须在首次供应业务发生后的30个日历日内向税务机关注册，并在墨西哥指定税务代表。他们有义务就向消费者提供的服务征收增值税，并每月向墨西哥税务机关申报和缴纳增值税。交易数据必须每季度报告一次。
（消息来源：Wolters Kluwer 2025.09.17）
OECD发布年度BEPS第13项行动计划国别报告（其他）
经济合作与发展组织（以下简称“OECD”）已发布本年度各国实施税基侵蚀和利润转移（BEPS）第13项行动计划国别报告（以下简称“CbC”）最低标准的同行审议报告汇编。
根据第13项行动计划，各司法管辖区承诺提高税收透明度，要求大型跨国企业集团提供其全球收入分配、税收缴纳以及其他经济活动区域指标等相关信息。
该第13项行动计划最低标准已转化为同行审议流程的具体职权范围和方法。
自2018年起，已开展七次年度同行审议，涵盖三个关键领域：国内法律和行政框架、信息交换框架，以及CbC的保密性与合理使用。
第八次年度同行审议报告呈现了2024-2025年度对142个司法管辖区实施CbC及信息交换情况的审议结果。
新报告显示，目前已有超过120个司法管辖区建立了CbC相关国内法律框架。此外，部分司法管辖区已通过最终立法，正待官方公布。在本次同行审议报告中，22个司法管辖区收到关于建立或完善国内法律或行政框架的一般性建议，27个司法管辖区收到针对其框架特定领域改进的一项或多项建议。
在参与审议的司法管辖区中，101个司法管辖区已签订多边或双边主管当局协议。
在税收透明度与信息交换全球论坛中，针对各司法管辖区实施自动情报交换过程中的保密性和数据保障措施的评估，107个国家未收到任何行动计划建议。89个司法管辖区提供了详细信息，使包容性框架能够充分确认这些司法管辖区已采取措施，确保CbC的合理使用。
部分包容性框架成员未被纳入本次同行审议报告，原因可能是是其在2024年10月1日之后才加入包容性框架（此时已来不及将其纳入本次同行审议流程），还可能是其主动选择不参与同行审议。
选择不参与同行审议的司法管辖区需要确认其境内不存在属于跨国企业集团且合并集团收入超过门槛值的最终母公司实体，并且不会要求其境内实体提交国别报告。这些司法管辖区是库克群岛、圣基茨、尼维斯和萨摩亚。
（消息来源：Wolters Kluwer 2025.09.24）
美国正式对欧盟汽车征收15%关税（关税）
美国已正式对欧盟进口的汽车及零部件征收15%关税，该措施依据行政命令第14346号授权，并通过美国商务部与美国贸易代表办公室（USTR）联合公告予以立法确认。商务部与美国贸易代表办公室于2025年9月25日发布的《联邦公报》中刊登了该公告。
该新关税税率追溯至2025年8月1日生效，修订了10908号公告规定的现行关税，并取代了特朗普政府前期贸易执法计划中拟实施的30%关税。
此举正式落实了美欧领导人2025年8月21日宣布的《互惠、公平与平衡贸易框架》核心内容（具体内容请参阅2025年8月21日新闻：《欧盟与美国正式确立贸易框架以增强互惠性与市场准入》）。该举措同时属于美国协调关税表（HTSUS）整体调整计划的一部分，也是2025年7月美欧协议的核心成果，旨在稳定跨大西洋战略领域贸易（具体内容请参阅2025年7月28日新闻：《美欧达成15%关税里程碑协议规避贸易战》）。
（消息来源：IBFD 2025.09.25）
俄罗斯考虑提高增值税税率并推出新的财富税（其他）
俄罗斯政府提议自2026年1月1日起，将本国增值税税率从20%上调至22%。
俄罗斯政府同时考虑大幅降低简易征税制度下企业的增值税登记门槛，从6000万卢布降至1000万卢布（约合11.9403万美元）。
在月底即将公布的国家预算前夕，俄罗斯总统弗拉基米尔·普京表态支持开征财富税或提高股息税率。
尽管此前承诺短期内不增税，但这些提案仍被提出，且与财政部副部长阿列克谢·萨扎诺夫向《专家》杂志发表的言论形成鲜明对比。当被问及是否会提高15%的最高股息税率时，萨扎诺夫明确否认了这种调整，并指出股息接收者已受到企业所得税率提高五个百分点的影响。
去年七月签署生效的立法在俄罗斯引入了更具累进性的个人所得税制度，并将企业所得税税率上调五个百分点。根据该法律，企业所得税税率提高至25%，个人所得税税率则设定为13%、15%、18%、20%和22%五个档次。
注：1俄罗斯卢布=0.0119美元
（消息来源：Wolters Kluwer 2025.09.25）
美国将从2025年10月1日起对药品、重型卡车和进口家具征收新关税（关税）
据美国总统特朗普9月25日在“真实社交”上发布的三条独立公告，美国将从2025年10月1日起对药品、卡车、家具和橱柜征收新关税。主要措施包括：
l 对进口的所有品牌或专利药品征收100%的关税，除非相关公司正在美国建设制药厂；
l 对在美国境外生产的重型卡车征收25%的关税；
l 对厨房橱柜、浴室柜及相关产品征收50%的关税；
l 对进口软体家具征收30%的关税。
然而，在撰写本文时，尚未发布关于新关税的实施行政命令或《联邦公报》公告。
这些举措延续了特朗普政府2025年“解放日”贸易议程，该议程积极利用关税来转移供应链并迫使外国投资美国本土制造业。
根据特朗普总统的表示，药品关税豁免仅适用于正在美国实际建设工厂的公司，即已“破土动工”或“正在建设中”的公司。对外国制造的卡车征收25%的关税旨在保护美国制造商，如彼得比尔特、肯沃斯、福莱纳和马克卡车等，国家安全被列为主要理由。对家具和橱柜征收关税是为了应对政府所称的进口“涌入”，旨在保护国内制造业。
将持续关注正式的实施指南。
（消息来源：IBFD 2025.09.26）
以上信息由北京国家会计学院财税政策与应用研究所整理
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